2025년 연말정산 교육비 세액공제 및 공제 대상 확인 방법

📅 업데이트: 2024년 11월 27일

연말정산 시 교육비 세액공제는 근로자가 자신 또는 자녀의 교육비를 지출한 경우 해당 금액의 일부를 세액에서 공제받을 수 있는 제도입니다. 자녀가 초·중·고등학교 또는 대학교에 재학 중이거나 근로자 본인이 교육비를 지출한 경우, 공제 대상과 금액을 정확히 이해하고 준비하는 것이 중요합니다.

📝 2024년 귀속 연말정산 세액계산 및 지급명세서 제출 방법 안내 자료 중에서 교육비 세액공제

교육비 세액공제의 주요 내용

1. 공제 대상자

근로자 본인
배우자, 직계비속, 입양자, 형제자매, 위탁아동 (기본공제 대상자에 한함, 나이 제한 없음)

2. 공제 가능한 교육비 항목

아래 항목들이 공제 대상에 포함됩니다.

취학 전 아동: 보육료, 학원비ㆍ 체육시설 수강료, 유치원비, 방과후 수업료(특별활동비ㆍ도서구입비 포함, 재료비 제외), 급식비 등
초·중·고등학생: 교육비, 학교급식비, 교과서비, 방과후학교 수강료(도서구입비 포함, 재료비 제외), 교복구입비(중·고등 50만원 한도), 현장체험학습비(30만원 한도)
대학생: 입학금, 수업료, 육성회비, 원격대학 학위 취득 과정 교육비
근로자 본인: 교육기관 교육비, 대학ㆍ대학원 1학기 이상의 교육과정과 시간제 과정 교육비, 직업능력개발훈련 수강료, 학자금대출 원리금 상환액
장애인 특수교육비: 사회복지시설 및 관련 기관에 지급한 재활교육비

👉 ’23년 귀속분부터 대학입학전형료, 수능응시료가 세액공제대상으로 추가 되었습니다.

3. 공제한도

2025년 연말정산 기준 공제 한도는 다음과 같습니다.

취학 전 아동 및 초·중·고등학생: 1인당 연 300만 원
대학생: 1인당 연 900만 원
근로자 본인 및 장애인 특수교육비: 한도 없음

4. 세액 공제율

공제 대상 교육비의 15%를 세액공제 받을 수 있습니다.

증빙 서류

공제를 받기 위해서는 아래와 같은 증빙 서류가 필요합니다.

교육비 납입증명서
학교 또는 교육기관에서 발급한 교육비 관련 서류

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