2026년(2025년 귀속) 연말정산 주택자금 공제, 주택마련 저축공제

📅업데이트: 2025년 12월 25일

2026년(2025년 귀속) 연말정산에서 주택 관련 공제는 항목이 많아 가장 헷갈리기 쉽습니다. 주택 관련 공제는 크게 주택마련을 위한 저축공제(청약), 주택자금 공제(전세·매매), 월세액 세액공제로 나눌 수 있으며, 무주택 또는 1주택을 보유한 근로소득자 요건 등 공제 조건을 먼저 확인하는 것이 중요합니다.

그럼 주택 관련 공제 항목 중에서 주택자금 공제, 주택마련 저축공제에 대해서 알아보죠.

✅ 개정 사항: 주택임차차입금 원리금 상환 공제요건 합리화

✅ 개정 사항: 주택청약종합저축 세제지원 적용대상 확대

📝 2025년 귀속 연말정산 세액계산 흐름

1. 주택자금 공제

1) 주택임차차입금 원리금 상환액 공제

👉 연말 현재 무주택자 근로자가 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔 포함)을 임차에 필요한 전세보증금·월세 보증금을 금융기관이나 개인에게 차입한 경우에 그 차입금의 원리금(원금과 이자의 합계액)의 40%를 해당 연도에 소득 공제해 줍니다.

✅ 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우에는 세대원 또는 일정한 요건을 충족하는 외국인 근로자가 소득공제를 받을 수 있습니다.

✅ 2025년 귀속(2026년 연말정산) 반영 주택임차차입금 공제는 대환대출(기존 임차자금 대출을 상환하기 위한 신규 대출)도 요건에 따라 공제 대상에 포함될 수 있도록 기준이 정비되었습니다. 근로자 입장에서는 ‘임차 목적 차입금’임을 확인할 수 있는 대출(상환) 내역, 계약서 등 증빙을 회사 연말정산 안내 기준에 맞춰 준비하면 됩니다.

💰 공제금액 : 원리금 상환액의 40% (연 400 만원 한도)

2) 장기주택저당차입금 이자상환액 공제

👉 무주택 또는 1 주택 보유한 근로자가 주택 구입을 담보로 차입하는 주택담보 차입금(장기주택저당차입금)의 이자상환액을 소득 공제해 줍니다.

✅ 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우에는 세대원 또는 일정한 요건을 충족하는 외국인 근로자가 소득공제를 받을 수 있습니다.

1. 공제금액 : 연 600 만원 ~ 연 2,000 만원 (개정)

2. 금액 및 주택 규모 공제 요건

2013.12.31 이전 차입금	기준시가 3억 이하의 국민주택 규모의 주택
2014.01.01 ~ 2018.12.31 차입금	기준시가 4억 이하의 주택
2019.01.01 이후 차입금	기준시가 5억 이하의 주택
2024년 이후 차입금	기준시가 6억 이하의 주택 (개정)

✅ 기준시가 확인하는 방법은 국토교통부 사이트에서 확인하시면 됩니다.

3. 차입 시기별 공제 요건

👉 차입시기와 관계없이 상황유형별로 공제한도 확대적용 (개정)

상환기간(상환유형)		공제한도
15년 이상	고정금리이면서 비거치식	2,000 만원
	고정금리 또는 비거치식	1,800 만원
	기타 대출	800 만원
10년 이상	고정금리 지급 또는 비거치식	600 만원

2. 주택마련 저축공제

👉 무주택 세대주로 총급여 7천만 원 이하인 근로자가 청약저축·주택청약종합저축에 가입하여 납입한 금액(연 300만원 한도)의 40%를 소득공제받을 수 있습니다. 2025년 귀속(2026년 연말정산)부터는 요건에 따라 배우자도 적용 대상에 포함될 수 있으니, 회사 연말정산 안내 기준으로 대상 여부를 확인하면 됩니다.

💰 공제금액 : Min{납입액, 연 300만원} × 40% (최대 120만원)

3. 통합 공제한도액 적용

👉 주택마련저축소득공제와 주택임차차입금 원리금상환액소득공제를 함께 공제받는 경우에는 각 소득금액 합계액에 대해 연 400만원을 한도로 근로소득금액에서 공제합니다.

항목		공제금액	통합공제한도
주택마련저축		(1) Min{납입액, 연 300만원} * 40%	Min{(1+2), 400 만원}	Min{(1+2+3), 600 ~ 2,000 만원}
주택자금공제	임차차입금 원리금상환	(2) Min{원금 및 이자상환액 40%, 연 400만원}
	장기주택저당차입금 이자상환액	(3) 이자상환액

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 주택 관련 공제는 2주택자도 받을 수 있나요?

A. 일반적으로 주택 관련 공제는 무주택 또는 1주택 보유 요건 등을 충족하는 근로자 중심으로 적용됩니다. 본인 상황(세대 구성, 주택 보유 수, 취득 시기)에 따라 달라질 수 있어 회사 연말정산 안내 기준으로 최종 확인이 필요합니다.

Q2. 전세자금 대출을 갈아탄 ‘대환대출’도 주택임차차입금 공제가 되나요?

A. 2025년 귀속(2026년 연말정산)부터는 대환대출도 요건을 충족하면 공제 대상에 포함될 수 있도록 기준이 정비되었습니다. 기존 임차자금 대출 상환 목적임을 확인할 수 있는 증빙(대출/상환 내역, 계약서 등)을 회사 안내에 맞춰 준비하세요.

Q3. 청약저축(주택청약종합저축) 소득공제는 얼마까지 공제되나요?

A. 납입액 중 연 300만원 한도에서 40%를 소득공제합니다. 따라서 최대 공제금액은 120만원입니다.

Q4. 주택마련저축 공제와 임차차입금 공제를 같이 받으면 한도가 어떻게 되나요?

A. 두 공제를 함께 적용하는 경우에는 통합 공제한도가 적용됩니다. 본문 ‘통합 공제한도액 적용’ 표 기준으로 본인에게 적용되는 한도를 확인하면 됩니다.

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