2026년(2025년 귀속) 연말정산 주택마련저축 소득공제: 청약저축 가이드

📅업데이트: 2025년 12월 25일

2026년(2025년 귀속) 연말정산 기준으로, 무주택 근로자가 일정 요건을 갖춘 주택마련저축(청약저축/주택청약종합저축 등)에 납입한 금액의 40%를 근로소득금액에서 소득공제 받을 수 있습니다. (요건 충족 시)

예전에는 청약예금, 청약부금, 청약저축으로 구분되어 가입했지만, 2009년 5월 6일 주택청약종합저축이 출시된 이후 현재는 일반적으로 “청약통장”이라 하면 주택청약종합저축을 의미합니다. (청약저축은 기존 가입자 중심)

📝 핵심 요약

대상: 총급여 7천만원 이하 + 연말(과세기간 종료일) 현재 세대주 또는 세대주의 배우자 + 무주택 요건 등
공제: 납입액의 40% 소득공제
한도: (청약저축/주택청약종합저축) 연 300만원 한도 내

1. 공제 대상자

해당 과세기간 총급여액이 7천만 원 이하인 근로소득자
연말(과세기간 종료일) 현재 세대주 또는 세대주의 배우자

※ 공제 적용 요건은 “무주택 여부”, “본인 명의 가입”, “저축 종류별 요건” 등 세부 조건이 함께 적용됩니다.

2. 공제 요건

1) 청약저축

① 2009.12.31 이전 가입: 연중 무주택 세대 또는 (일부 요건에 따라) 국민주택규모 주택 1채 보유 세대 등 조건이 적용될 수 있습니다.

② 2010.01.01 이후 가입: 일반적으로 연중 무주택 세대 요건을 중심으로 확인합니다.

2) 주택청약종합저축

👉 기본적으로 “연중 무주택” 요건을 충족하는지가 핵심입니다. (세부 요건은 본인 상황에 따라 달라질 수 있어, 홈택스/연말정산 안내 기준으로 체크 권장)

3) 근로자주택마련저축 (과거 상품)

현재는 신규 가입이 어려운 과거 상품으로, 기존 가입자에 한해 요건을 확인합니다.

3. 공제금액

구분	공제한도	공제금액
청약저축	연 300만원	공제한도 내 금액의 40%
주택청약종합저축	연 300만원
근로자주택마련저축(기존 가입자)	월 15만원

👉 예시) 연 300만원 납입 시: 300만원 × 40% = 120만원 소득공제

4. 주택청약종합저축 제출서류(무주택 확인서)

① 전년도 납입액을 소득공제받기 위해서는 가입 금융기관에 “무주택 확인서” 제출이 필요할 수 있습니다.

② 무주택 확인서는 최초 1회 제출 후, 변동이 없으면 매년 반복 제출이 필요 없는 경우가 많습니다. (제출 방식은 은행/앱 안내 기준으로 확인)

③ 제출 후에는 연말정산 간소화에서 조회되는 경우가 많지만, 제출 시점에 따라 조회가 안 되면 금융기관에서 납입증명서를 발급받아 회사에 제출합니다.

5. 해지 시 추징세액(주의사항)

아래 어느 하나에 해당되어 해지하는 경우에는 해지추징세액이 부과될 수 있습니다.

저축 가입일로부터 일정 기간(예: 5년) 이내 해지하는 경우
요건을 벗어나는 사유로 해지/전환되는 경우 등

👉 (예시 계산식 형태) 해지추징세액 ≈ 공제받은 납입금액 누계 × 6%

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 세대주가 아니어도 주택마련저축 소득공제를 받을 수 있나요?

2026년(2025년 귀속) 기준으로는 세대주뿐 아니라 세대주의 배우자도 요건을 충족하면 공제 대상에 포함될 수 있습니다.

Q2. 공제 한도와 공제율은 어떻게 되나요?

청약저축/주택청약종합저축은 연 300만원 한도 내 납입액의 40%가 소득공제됩니다. (예: 300만원 납입 → 120만원 소득공제)

Q3. 무주택 확인서는 매년 제출해야 하나요?

보통 최초 1회 제출 후 변동이 없으면 반복 제출이 필요 없는 경우가 많습니다. 다만 금융기관/상품에 따라 다를 수 있어 안내를 확인하는 것이 안전합니다.

Q4. 연말정산 간소화에서 조회가 안 되면 어떻게 하나요?

제출 시점 등에 따라 조회가 안 될 수 있습니다. 이 경우 가입 금융기관에서 납입증명서를 발급받아 회사에 제출하면 됩니다.

Q5. 중도 해지하면 불이익이 있나요?

일정 기간 내 해지 등 요건에 해당하면 해지추징세액이 발생할 수 있습니다. 해지 전에는 적용 요건과 불이익을 꼭 확인하세요.

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