자녀 증여세 면제한도 정리: 성년 5천만원·미성년 2천만원과 10년 합산 기준

📅 최종 업데이트: 2026년 10월 10일

자녀 증여세 면제한도는 부모가 자녀에게 현금이나 주식 등의 재산을 증여할 때 세금 부담 없이 공제받을 수 있는 금액을 말합니다.

일반적으로 성년 자녀는 5천만원, 미성년 자녀는 2천만원까지 증여재산공제를 받을 수 있습니다. 다만 이 금액은 매년 적용되는 것이 아니라 10년간 합산하여 적용되는 한도입니다.

또한 아버지와 어머니가 각각 증여하거나 미성년 때 증여한 뒤 성년이 되어 다시 증여하는 경우에도 이전 증여 내역을 확인해야 합니다.

이번 글에서는 자녀 증여세 면제한도, 부모 합산 기준, 10년 계산 방법, 혼인·출산 추가 공제와 증여세 신고방법을 실제 사례와 함께 정리해보겠습니다.

증여세란?

증여세는 다른 사람에게 재산을 무상으로 받았을 때 그 재산을 받은 사람에게 부과되는 세금입니다.

예를 들어 부모가 자녀에게 현금 5천만원을 주거나 자녀 명의 계좌로 주식을 이전하는 경우 증여세 과세 대상이 될 수 있습니다.

다만 가족관계에 따라 일정 금액을 공제받을 수 있으며, 이를 증여재산공제라고 합니다.

일반적인 증여세는 재산을 받은 사람인 수증자를 기준으로 계산합니다.

자녀 증여세 면제한도는 얼마일까?

2026년 10월 기준 증여재산공제 한도는 다음과 같습니다.

증여자와의 관계	증여재산공제 한도
배우자	6억원
직계존속 → 성년 자녀	5,000만원
직계존속 → 미성년 자녀	2,000만원
직계비속 → 부모 등	5,000만원
기타 친족	1,000만원

위 금액은 원칙적으로 10년간 합산하여 공제받을 수 있는 금액입니다.

자녀에게 증여하는 경우 성년 여부에 따라 한도가 다르며, 부모 외에 조부모 등 직계존속에게 받은 증여도 함께 확인해야 합니다.

아버지와 어머니가 각각 증여하면 1억원까지 가능할까?

자녀 증여세에서 가장 많이 헷갈리는 부분입니다.

아버지가 5천만원, 어머니가 5천만원을 증여한다고 해서 각각 5천만원씩 공제되는 것은 아닙니다.

증여재산공제는 성년 자녀를 기준으로 직계존속에게 받은 금액에 대해 10년간 총 5천만원 한도로 적용됩니다.

사례 1. 아버지와 어머니가 각각 증여한 경우

아버지 증여: 3,000만원
어머니 증여: 3,000만원
최근 10년간 다른 증여 없음

이 경우 직계존속에게 받은 증여재산은 총 6,000만원입니다.

구분	금액
총 증여금액	6,000만원
증여재산공제	5,000만원
공제 초과금액	1,000만원

따라서 단순히 부모가 각각 증여했다는 이유만으로 6,000만원 전액이 공제되는 것은 아닙니다.

실제 증여세 계산에서는 증여 시점과 이전 증여의 합산 여부, 그 밖의 공제 등을 확인해야 합니다.

미성년 자녀는 2천만원까지 증여세가 없을까?

미성년 자녀가 부모나 조부모 등 직계존속에게 증여받는 경우 증여재산공제 한도는 10년간 2,000만원입니다.

예를 들어 미성년 자녀에게 현금 2천만원을 증여하고, 최근 10년 이내 다른 직계존속 증여가 없었다면 일반적인 증여재산공제 범위에 해당합니다.

하지만 동일한 기간에 3천만원을 증여한다면 기본 공제한도를 초과하는 금액이 발생합니다.

사례 2. 미성년 자녀에게 3천만원을 증여한 경우

구분	금액
증여금액	3,000만원
미성년 증여재산공제	2,000만원
과세표준	1,000만원
증여세 산출세액 10%	100만원

위 사례에서 다른 과세·공제 항목이 없다고 가정하면 증여세 산출세액은 100만원입니다.

실제 납부할 세액은 신고세액공제 등 적용 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

미성년 때 2천만원을 증여하고 성년이 되면 5천만원을 또 줄 수 있을까?

성년이 되었다고 해서 이전에 증여받은 금액이 자동으로 없어지는 것은 아닙니다.

증여재산공제는 증여받는 날을 기준으로 직전 10년 동안 이미 공제받은 금액을 확인해야 합니다.

사례 3. 미성년 때 증여한 후 성년이 된 경우

2022년: 미성년 자녀에게 2,000만원 증여 및 공제
2026년: 성년이 된 자녀에게 5,000만원 추가 증여

2026년 증여 시점에는 2022년 증여가 직전 10년 이내에 포함됩니다.

따라서 성년 자녀의 공제한도 5천만원에서 이미 공제받은 2천만원을 제외하면 추가로 공제 가능한 금액은 3천만원입니다.

구분	금액
성년 자녀 공제한도	5,000만원
10년 내 기존 공제액	2,000만원
추가 공제 가능액	3,000만원

즉, 성년이 된 직후라고 해도 10년 내 기존 증여재산공제를 고려해야 합니다.

증여세 10년 합산 기준은 어떻게 계산할까?

증여재산공제의 10년 기준은 달력상 10년 단위로 일괄 계산하는 것이 아닙니다.

새로 증여받는 날짜를 기준으로 직전 10년 이내에 공제받은 금액을 확인합니다.

예를 들어 2026년 10월에 증여받는다면 그날을 기준으로 과거 10년간의 증여 내역을 확인해야 합니다.

10년이 지난 기존 증여에 대한 공제는 새로운 증여의 공제한도 계산에서 제외될 수 있습니다.

다만 증여재산공제의 10년 계산과 과거 증여재산을 세금 계산에 합산하는 규정은 구분해야 합니다. 과거 증여의 증여자와 금액, 시점에 따라 과세가액 합산 여부를 별도로 판단할 수 있습니다.

결혼하거나 자녀를 출산하면 1억원 추가 공제가 가능할까?

2024년부터 혼인·출산에 따른 증여재산공제 제도가 시행되고 있습니다.

일정 요건을 충족하면 직계존속에게 받은 재산에 대해 일반적인 증여재산공제와 별도로 최대 1억원의 추가 공제를 받을 수 있습니다.

구분	적용 요건
혼인 증여재산공제	혼인신고일 전후 2년 이내 증여
출산 증여재산공제	자녀 출생일 또는 입양일부터 2년 이내 증여
추가 공제한도	혼인·출산 합산 최대 1억원

예를 들어 성년 자녀가 최근 10년 내 직계존속으로부터 증여받은 내역이 없고 혼인 증여재산공제 요건을 충족한다면 일반 공제 5천만원과 혼인 공제 1억원을 합쳐 최대 1억 5천만원까지 공제받을 수 있습니다.

다만 혼인 공제와 출산 공제를 각각 1억원씩 중복해서 받는 것은 아니며, 두 공제를 합쳐 최대 1억원까지 적용됩니다.

또한 혼인 취소나 이혼 등 특정 사유에 따른 별도 규정과 증여 시점에 관한 요건도 확인해야 합니다.

자녀에게 현금이나 주식을 증여할 때 주의사항

자녀에게 재산을 증여하는 경우에는 단순히 공제한도만 확인하는 것으로 끝나지 않습니다.

실제 증여 사실과 재산을 이전한 날짜, 증여재산의 가액 등을 확인할 수 있도록 관련 자료를 보관하는 것이 좋습니다.

증여일과 증여금액 확인
최근 10년간 부모·조부모 등 직계존속 증여 내역 확인
현금 증여 시 계좌이체 내역 보관
주식 증여 시 증여일 및 증여재산 평가액 확인
혼인·출산 추가 공제 요건 확인
증여세 신고 대상 및 신고기한 확인

특히 자녀 명의로 주식을 증여하는 경우에는 현금 증여와 달리 주식의 평가방법과 증여 시점에 따라 과세가액이 달라질 수 있습니다.

또한 자녀의 생활비와 교육비는 사회통념상 인정되는 범위에서 비과세될 수 있지만, 이를 저축하거나 주식·부동산 취득 등에 사용한 경우에는 증여세 문제가 발생할 수 있으므로 주의해야 합니다.

증여세 신고방법과 신고기한

일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어 2026년 10월 10일에 증여받았다면 일반적인 신고기한은 2027년 1월 31일까지입니다. 다만 법정기한이 공휴일 등에 해당하는 경우에는 기한이 연장될 수 있습니다.

증여세 신고는 국세청 홈택스에서 진행할 수 있습니다.

국세청 홈택스 접속 및 로그인
세금신고 메뉴에서 증여세 신고 선택
증여자와 수증자 정보 입력
증여재산 가액과 증여재산공제 내역 입력
신고서 확인 및 제출

국세청 홈택스 바로가기

증여재산공제를 적용한 결과 납부세액이 없더라도 증여 관련 자료를 보관하고, 향후 자금 출처나 이전 증여 내역을 명확하게 관리하려면 신고 여부를 확인하는 것이 좋습니다.

자녀 증여세 면제한도 FAQ

성년 자녀에게 얼마까지 증여세 없이 줄 수 있나요?

일반적으로 직계존속에게 받은 증여에 대해 10년간 5천만원까지 증여재산공제를 받을 수 있습니다. 이전에 공제받은 금액이 있다면 이를 반영해야 합니다.

미성년 자녀의 증여세 면제한도는 얼마인가요?

미성년 자녀는 직계존속에게 받은 증여에 대해 10년간 2천만원까지 공제받을 수 있습니다.

부모가 각각 5천만원씩 증여할 수 있나요?

아닙니다. 자녀 기준으로 직계존속에게 받은 증여의 공제한도를 합산해서 적용하므로 부모 각각 별도의 5천만원 공제가 인정되는 것은 아닙니다.

성년이 되면 증여재산공제 5천만원이 새로 생기나요?

성년이 되면 일반 공제한도가 5천만원으로 적용되지만, 직전 10년 내 이미 공제받은 금액은 제외해야 합니다.

10년이 지나면 다시 증여재산공제를 받을 수 있나요?

새로운 증여일을 기준으로 직전 10년 이내에 공제받은 금액을 확인하므로 기존 증여가 10년 범위를 벗어나면 새로운 공제를 적용받을 수 있습니다.

혼인과 출산 공제를 합쳐 2억원을 추가로 공제받을 수 있나요?

아닙니다. 혼인·출산 증여재산공제는 두 제도를 합쳐 최대 1억원까지 적용됩니다.

증여세가 0원이더라도 신고해야 하나요?

증여재산공제로 과세표준이 없는 경우에는 신고 의무 여부를 개별적으로 확인해야 합니다. 다만 향후 증여 내역과 자금 출처를 명확하게 관리하기 위해 신고를 검토하고 관련 증빙을 보관하는 것이 좋습니다.

국세청 및 공식 법령 확인하기

증여재산공제와 10년 합산 기준, 혼인·출산 추가 공제는 국세청 및 국가법령정보센터에서 확인할 수 있습니다.

마무리

자녀 증여세 면제한도는 일반적으로 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원이며, 직전 10년간 공제받은 금액을 합산해 적용합니다.

특히 부모가 각각 증여하거나 미성년 때 증여한 뒤 성년이 되어 다시 증여하는 경우에는 기존 공제 내역을 확인해야 합니다.

또한 혼인·출산 요건을 충족하면 최대 1억원의 추가 공제를 받을 수 있으므로 해당 조건도 함께 살펴보는 것이 좋습니다.

자녀에게 현금이나 주식 등을 증여할 계획이라면 증여 시점과 금액, 최근 10년간 증여 내역을 미리 정리하고 신고 및 관련 증빙을 준비하시기 바랍니다.

※ 본 글은 2026년 10월 기준 국세청 및 상속세 및 증여세법 자료를 바탕으로 일반적인 국내 거주자 사례를 설명한 내용입니다. 실제 증여세는 수증자의 거주 여부, 재산 종류, 과거 증여 내역 및 특례 적용 요건에 따라 달라질 수 있습니다.