2026년(2025년 귀속) 연말정산 세액공제 항목별 요약정리

📅업데이트: 2025년 12월 25일

이 글은 2026년(2025년 귀속) 연말정산 기준으로, 근로자가 자주 챙기는 세액공제 항목을 빠르게 확인할 수 있도록 요약한 글입니다. 연말정산 공제는 크게 소득공제(과세표준을 낮춤)와 세액공제(산출세액을 직접 깎음)로 나뉘며, 세액공제를 잘 챙기면 환급액이 달라질 수 있습니다.

✅ 세액 계산 흐름(참고)

👉 결정세액 = {(총급여 – 근로소득공제) – 인적공제 – 연금보험료공제 – 소득공제} × 세율 – 세액공제

세액공제 항목(요약 목록)

근로소득 세액공제(자동 적용)
혼인 세액공제
자녀 세액공제
연금계좌 세액공제(연금저축/퇴직연금) + ISA 만기 전환 추가공제
보험료(특별세액공제)
의료비(특별세액공제)
교육비(특별세액공제)
기부금(특별세액공제)
표준세액공제
월세액 세액공제
기타 세액공제(해당자만)

1. 근로소득 세액공제(자동 적용)

근로소득자는 연말정산에서 근로소득 세액공제가 기본적으로 적용됩니다(별도 증빙 제출과 무관하게 계산에 포함).

공제금액(산출세액 기준)
– 산출세액 130만원 이하: 55%
– 산출세액 130만원 초과: 71만5천원 + (130만원 초과분 × 30%)
공제 한도(총급여 구간별)
– 총급여 3,300만원 이하: 74만원
– 총급여 3,300만원 초과 ~ 7,000만원 이하: 74만원에서 단계적 감소(최저 66만원)
– 총급여 7,000만원 초과 ~ 1억2천만원 이하: 66만원에서 단계적 감소(최저 50만원)
– 총급여 1억2천만원 초과: 50만원에서 단계적 감소(최저 20만원)

2. 혼인 세액공제

💰 공제금액: 50만원 (산출세액에서 공제)

👉 요건: 혼인신고를 한 거주자가 혼인신고를 한 해(생애 1회)에 적용

📌 적용기간: 2024~2026년 혼인신고분에 한해 적용됩니다.

3. 자녀 세액공제

1) 기본공제대상 자녀(만 8세 이상) / 손자녀 포함

자녀 1명: 연 25만원
자녀 2명: 연 55만원
자녀 3명 이상: 연 55만원 + (2명을 초과하는 1명당 연 40만원)

📌 “만 8세 이상”은 해당 과세기간 종료일(12/31) 기준으로 판단합니다.

2) 출산·입양 자녀

👉 당해연도(2025년에) 출산·입양한 자녀는 아래 금액을 추가로 세액공제합니다.

첫째: 30만원
둘째: 50만원
셋째 이상: 70만원

4. 연금계좌 세액공제(연금저축/퇴직연금) + ISA 만기 전환 추가공제

연금계좌는 대표적인 절세 항목입니다. 총급여 5,500만원 이하면 공제율이 더 높습니다.

공제율: 총급여 5,500만원 이하 15% / 초과 12%
세액공제 대상 납입한도(퇴직연금 포함)
– 연금저축 납입액: 600만원 한도
– 퇴직연금(DC/IRP 등) 포함 합산: 900만원 한도

ISA 만기자금 연금계좌 전환 추가 세액공제

ISA 만기자금을 연금계좌로 전환(추가납입)한 경우, 전환금액의 일부에 대해 추가 세액공제가 가능합니다.

세액공제대상: 전환금액 × 10% (연 300만원 한도)
공제율: 총급여 5,500만원 이하 15% / 초과 12%
📌 ISA 만기 전환 추가공제 한도는 전환(납입)한 연도에만 적용됩니다.

5. 보험료(특별세액공제)

1) 보장성보험료

💰 공제: 보험료 납입액 × 12% (연 100만원 한도)

👉 요건: 근로자가 기본공제대상자를 피보험자로 하여 지출한 보장성보험 보험료

2) 장애인전용 보장성보험료

💰 공제: 보험료 납입액 × 15% (연 100만원 한도)

👉 요건: 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험 보험료

6. 의료비(특별세액공제)

의료비는 총급여의 3%를 초과해서 지출한 금액에 대해 공제가 적용됩니다.

공제율: 일반 의료비 15% / 미숙아·선천성이상아 20% / 난임시술비 30%
공제 대상: 본인 및 생계를 같이 하는 부양가족(나이·소득금액 제한은 없으나 “부양가족 요건” 충족 필요)
공제 한도
– 본인, 장애인, 만 65세 이상, 6세 이하, 난임시술비, 미숙아·선천성이상아, 건강보험 산정특례자: 한도 없음
– 그 외 부양가족: 연 700만원 한도

시력교정용 안경(콘택트렌즈) 구입비: 1인당 연 50만원 한도
산후조리원 비용: 출산 1회당 200만원 한도 (총급여 요건은 폐지됨)

📌 미용·성형수술비, 건강증진 목적 의약품 등은 공제 대상에서 제외됩니다.

7. 교육비(특별세액공제)

💰 공제: 공제대상금액 × 15%

👉 공제 한도

취학전 아동, 초·중·고생: 1명당 300만원 한도
대학생: 1명당 900만원 한도
근로자 본인, 장애인: 한도 없음

📌 직계존속(부모님 등)은 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. (다만 장애인 특수교육비는 예외적으로 폭넓게 인정되는 항목이 있으니 대상자별 기준을 확인하세요.)

👉 교육비 예시(대표): 보육료/학원·체육시설 수강료/유치원비/방과후 수업료(일부 제외)/급식비, 교과서대, 교복구입비(중·고생 50만원 이내), 현장체험학습비(30만원 이내), 국외교육비 등

8. 기부금(특별세액공제)

기부금은 종류별로 공제 방식/한도/이월 여부가 다릅니다. 아래는 연말정산에서 자주 확인하는 핵심만 요약했습니다.

1) 정치자금 기부금

10만원 이하: 기부금 × 100/110
10만원 초과: 3천만원 이하 15% / 3천만원 초과 25%
📌 근로자 본인 기부금만 공제 가능 / 이월공제 불가

2) 고향사랑 기부금

10만원 이하: 기부금 × 100/110
10만원 초과: (기부금 – 10만원) × 15% (특별재난지역은 30% 적용되는 경우 있음)
기부 한도: 2,000만원
📌 근로자 본인 기부금만 공제 가능 / 이월공제 불가

3) 특례기부금 / 일반기부금 / 우리사주조합 기부금

공제율(특례기부금): 1천만원 이하 15% / 1천만원 초과 30%
공제대상 한도(요약)
– 특례기부금: 근로소득금액의 100%
– 일반기부금(종교단체 외): 근로소득금액의 30%
– 일반기부금(종교단체): 근로소득금액의 10%
우리사주조합 기부금: 우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 지출하는 기부금(이월공제×)

📌 기부금은 종류별로 “공제한도”가 다르고, 어떤 기부금은 본인 지출분만 인정되는 항목이 있으니(정치자금·고향사랑 등) 영수증/등록 정보를 꼭 확인하세요.

9. 표준세액공제

💰 공제금액: 연 13만원

👉 요건: 근로자가 특별소득공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하지 않은 경우 적용

📌 정치자금기부금·고향사랑기부금·우리사주조합기부금은 세액공제를 받은 경우에도 표준세액공제 중복 적용이 가능합니다.

10. 월세액 세액공제

💰 공제: 월세액 × 15% (총급여 5,500만원 이하자는 17%)

💰 월세액 한도: 연 1,000만원

👉 요건(핵심)

대상자: 무주택 세대의 세대주(또는 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우 세대원도 가능)
소득요건: 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하)
주택요건: 국민주택규모 주택 또는 기준시가 4억원 이하 주택 (주거용 오피스텔, 고시원 포함)
주소요건: 임대차계약서상 주소지와 주민등록등본 주소지가 같아야 하며, 공제받는 근로자 본인이 해당 주소지로 전입한 경우 공제 가능

11. 기타 세액공제(해당자만)

아래 항목은 모든 근로자에게 공통 적용되는 항목은 아니며, 요건 충족 시에만 적용됩니다.

납세조합 세액공제: 납세조합 원천징수세액의 3% (조합원 1인당 연 100만원 한도, 월할 계산)
외국납부 세액공제: 국외원천소득에 대해 외국에서 납부한 세액을 한도 내 공제(한도 초과분 이월공제 가능)
주택차입금 이자상환액 세액공제: 과거 특정 기간(’95.11.1.~’97.12.31.) 미분양주택 취득 관련 등 특정 요건에 해당 시 이자상환액의 30% 세액공제

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 혼인 세액공제는 언제 받을 수 있나요?

혼인신고를 한 해당 연도에 적용되는 세액공제입니다. 즉, 2025년에 혼인신고를 했다면 2026년(2025년 귀속) 연말정산에서 반영됩니다. 적용 요건(적용기간/생애 1회 여부 등)은 해마다 안내 기준을 꼭 확인하세요.

Q2. 자녀 세액공제 ‘만 8세 이상’ 기준은 언제 기준인가요?

일반적으로 해당 과세기간 종료일(12/31) 기준으로 ‘만 나이’를 판단합니다. 따라서 2025년 12월 31일 기준 만 8세 이상인 경우 자녀 세액공제 대상에 포함됩니다.

Q3. 출산·입양 자녀 세액공제는 기존 자녀 공제와 중복되나요?

출산·입양 공제는 당해연도(2025년)에 출산 또는 입양한 경우 추가로 적용되는 성격입니다. 다만 실제 적용 방식은 자녀 공제 전체 계산 구조에 따라 달라질 수 있어, 연말정산 간소화/회사 프로그램에서 계산된 결과를 기준으로 확인하는 것이 가장 안전합니다.

Q4. 연금계좌 세액공제(연금저축/IRP) 한도는 어떻게 보나요?

핵심은 연금저축(예: 600만원), 그리고 퇴직연금(DC/IRP 등) 포함 합산(예: 900만원)처럼 ‘합산 한도’가 있다는 점입니다. 개인이 여러 상품에 나눠 납입했더라도 합산 기준 한도 안에서만 세액공제가 계산됩니다.

Q5. ISA 만기자금 연금계좌 전환 추가 세액공제는 어떤 경우에 해당되나요?

ISA가 만기된 뒤, 만기자금을 연금계좌로 전환(추가납입)한 경우 일정 비율을 ‘추가 세액공제’로 인정합니다. 전환금액·한도·적용연도 요건이 있으므로, 실제 전환 내역과 연말정산 반영 여부를 함께 확인하세요.

Q6. 의료비 세액공제는 왜 ‘총급여의 3% 초과’가 중요하죠?

의료비는 지출했다고 전부 공제되는 게 아니라, 원칙적으로 총급여의 3%를 초과하는 의료비에 대해서 공제가 적용됩니다. 따라서 의료비가 많지 않다면 공제 효과가 작거나 0이 될 수 있습니다.

Q7. 안경 구입비·산후조리원 비용도 의료비로 공제되나요?

네. 시력교정용 안경/콘택트렌즈 구입비는 통상 1인당 연 50만원 한도가 있고, 산후조리원 비용도 한도 내에서 의료비로 반영됩니다. 다만 간소화에 자동 반영되지 않는 경우도 있어 영수증/증빙을 꼭 챙겨두는 것이 좋습니다.

Q8. 교육비 세액공제는 부모님(직계존속)도 가능한가요?

보통 교육비는 배우자/자녀 등 중심으로 인정되고, 직계존속(부모님) 교육비는 원칙적으로 공제 대상이 아닌 경우가 많습니다. 예외(장애인 특수교육비 등)가 있을 수 있으니 대상자별 요건을 확인하세요.

Q9. 기부금 세액공제는 가족이 낸 기부금도 공제 가능한가요?

기부금은 종류별로 다릅니다. 일부(정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금 등)는 근로자 본인이 지출한 경우만 공제되는 규정이 있고, 그 외 기부금도 기본공제대상자 여부 등 요건을 충족해야 합니다. ‘기부금 종류’와 ‘지출자’가 가장 중요합니다.

Q10. 월세액 세액공제는 어떤 실수 때문에 반영이 안 되나요?

대표적으로 (1) 무주택 요건 미충족, (2) 임대차계약서 주소와 주민등록등본 주소 불일치, (3) 총급여/종합소득 요건 초과, (4) 주택요건(국민주택규모/기준시가 등) 미충족, (5) 계좌이체 증빙 부족 등이 있습니다. 주소·증빙은 특히 자주 놓치니 꼭 확인하세요.

Q11. 표준세액공제(13만원)는 언제 선택되는 건가요?

보험료/의료비/교육비/기부금/월세 등 특별세액공제(또는 월세액 세액공제)를 신청하지 않은 경우에 표준세액공제가 적용됩니다. 반대로 특별세액공제가 유리하면 표준세액공제는 적용되지 않는 구조로 이해하면 됩니다.

함께 보면 좋은 게시글

이 글이 도움이 되셨다면 공유 부탁드립니다.